近期，又到了2023年个人所得税专享附加扣除申报的日子，除了常规的子女教育、父母赡养、住房贷款利息/租金等项目外，还需要关注个人养老金&税优健康险的专项附加扣除。个人养老金的抵税可以与税优健康险进行叠加，二者并不冲突，最高可享6480的税收优惠。
一、相关政策
在个人所得税APP里，点击【办税】，点击【综合所得年度汇算】，在【其他扣除】项目中有4个项目和保险相关：
也就是，只有特定可以节税的保险才可以节税。想看哪些项目哪些保险可以抵扣个税，打开个人所得税APP，点击【我要办税】-【综合所得年度汇算】可以看到明细 。保险相关的在【其他扣除】项。
可以清晰的看到【应纳税所得额】。不同应纳税所得额对于不同税率。
目前，可以投保的商业保险，有两大类可以节税：个人养老金和税优健康险。 
二、个人养老金
2022年，我国推出个人养老金账户，在36个地区试点运行，只要是在中国境内参加城镇职工养老基本保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以开设个人养老金账户。2024年《政府工作报告》，个人养老金制度将在全国推广。
个人养老金账户，每年最多可存入12000元，想按月、按年、一次性或几次存都可以，频率不管。可以自主选择购买个人养老金的投资理财产品。这个账户采取封闭式管理，平时你只能存钱不能取，只有以下情形可以领取账户里的钱：
（一）达到领取基本养老金年龄；
（二）完全丧失劳动能力；
（三）出国（境）定居；
（四）国家规定的其他情形。
个人养老金资金账户存钱进去买各种产品都不收税，在领取的时候，按照3%的税率缴纳个人所得税。比如你一年领1万2，收360元税。如果买了1万2个人养老金产品，会根据你的税率，退回之前扣税。如果应纳税所得额是25万，税率就是20%，也就是有1万2不用扣20%，节税2400元。
个人养老金账户开设指引：
1、选择任意一家银行，打开手机银行APP，在首页搜索“个人养老金”，即可开通个人养老金账户；
2、开通个人养老金账户后，可以缴存个人养老金，年度限额12000元。
开设并缴存个人养老金后，就可以享受递延纳税优惠政策啦~不同的应纳税所得额及税率，对应不同的节税金额，最多可以节税5400元/年！
个人养老金专项扣除申报：
个人养老年金申报抵税的指引（1）获取缴费凭证：进入已开通个人养老金账户的银行app，进入个人养老金专区，找到“缴费凭证”。点进去，获取你的个人养老金缴费凭证。它会提示你输入电子邮箱，输入邮箱地址后，个人养老金缴费凭证发到你的邮箱，登录邮箱下载（2）扣除申报打开个人所得税app，点击“办税” - “个人养老金扣除信息管理”，然后将个人养老金缴费凭证右上角的二维码扫码录入，或者手动录入二维码下面的数字。
1、登录【个人所得税】APP，点击【办税】，选择“个人养老金扣除信息管理”功能：
2、进入“个人养老金扣除信息管理”页面，可选择“手动”或“扫码”录入个人养老金扣除信息：
3、确定信息无误后，点击【下一步】：
4、选择所需的申报方式【通过扣缴义务人申报】或【年度自行申报】，确认后点击【提交】：
5、最后提交成功！
三、税优健康险
税优健康险，顾名思义，即是可以申报抵税的商业健康险。
税优健康险，最早是2015年5月在31个城市试点，并在2017年7月推广至全国。但早期的税优健康险只有医疗险，限制较多，保险公司设计产品和推广的意愿都不强烈，所以并不被大家广泛知晓。2023年7月，国家金融监督管理总局印发了《关于适用商业健康保险个人所得税优惠政策产品有关事项的通知》。该《通知》自2023年8月1日就正式实施了。通知里有2个重要内容：
① 将产品范围扩大，从医疗险，扩充至医疗险+疾病险+护理险。
② 将投保范围扩大，从原来仅限为本人投保，扩展为可为配偶、父母等家庭成员投保。只有投保人可以节税。
购买符合条件的商业健康保险允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，限额是2400元每年，对应到不同收入的群体，可节税在72元-1080元之间。税优健康险的节税额度2400元/年跟个人养老金1万2是独立计算的，可以叠加使用。叠加后，每年可以节省的税变多了。
税优健康险专项扣除申报：
1、在购买税优健康险时，我们的保单合同上会有一个专门的“税优识别码”；
2、当每一年的“综合所得年度汇算”开始，我们可以在申报时，点击【其他扣除项目（商业健康险）】，填入“税优识别码”，完善其他保单信息后提交即可进行抵税。办理路径：办税 - 税费申报 - 综合所得年度汇算 - 其他扣除项目 - 商业健康险 - 新增。
目前个人养老金只在全国部分城市试点了但税优健康险很多城市都可以投保。能买的朋友推荐投保，既能省钱节税，还能强制储蓄，锁定利率。
————END————
如果您喜欢本文，欢迎转发和更多人分享！扫码直接关注【燕梳杂谈】公众号，与精算师面对面聊保险！
