中智咨询《2023-2024年薪酬总额预算和年终奖》调研报告发布!

《报告》的关键发现如下：

接下来，我们将对以上发现展开进行解读，期望为企业管理者和HR们提供最新数据信息和实践参考：

薪酬总额预算关联的业绩指标，调研发现近八成企业主要关注预期利润增长率，其增长情况直接关系到企业的盈利能力和发展前景，这也反映出企业对薪酬增长和盈利增长匹配度的重视。

调研结果显示，2024年企业薪酬总额预算总量的增长比例平均为6.6%，人均薪酬涨幅平均为5.7%，增幅较上年有所放缓。

不同行业、企业之间的分化现象明显，部分企业甚至出现负增长，即预算缩紧。企业预算额度和业绩预期增长关联性大，少部分企业面临着较大的经营压力，减少了薪酬预算投入，更加注重成本控制。

2024年薪酬总额预算各项目的增长情况有所差异：

● 七成企业预计法定福利、工资总额增长，四成企业增幅在5%以内

相比2023年的薪酬预算，七成左右企业预计2024年的社保费用、公积金和工资总额将有所增长，其中四成左右企业预计增幅在5%以内，四分之一的企业预计增幅在6%-10%之间。法定福利属于企业的刚性成本，一般随缴纳基数调整每年上涨；企业工资总额的增长受调薪、薪酬水平和人员编制变化等因素影响。

● 六成企业预计福利、招聘、培训费用和去年持平，预算有限侧重差异化精准激励

20%-30%的企业预计福利费用、工会经费、教育培训经费、招聘费用有所增长，六成左右企业和上年持平。薪酬总额预算中的这类项目，一般属于软性成本，在成本管控趋严的背景下，这类项目一般没有增长，企业更加关注预算成本的合理分配和利用，旨在通过精益化管理和精准激励有效增加员工福祉，促进绩效提升。

企业在制定薪酬总额预算时，人均人工成本和人均薪资是重要的参考指标。

调研结果显示，2023年企业的人均人工成本平均值为14.5万元，人均薪酬平均值为9.5万元，较上年二者分别增长5.1%和5.6%，企业的成本压力有所上升。

在薪酬总额预算制定过程中，除了薪酬涨幅、人工成本水平这类指标，近年来企业愈加关注人工成本投产效率指标。薪酬预算制定关联的人效指标中，企业最为关注的是人事费用率，其次为人工成本利润率、全员劳动生产率等。

调研显示，2023年企业人事费用率平均值为16.9%，较上年略有增长，这可能是受到薪酬水平提高、业绩增速下滑等因素的影响。持续关注人效指标表现，可以帮助企业评估自身人力资源投入的合理性并制定改善措施，包括优化用工结构、改进薪酬架构和激励方案等。

另外，在控本提效的背景下，两成企业在制定薪酬总额预算时会对效益和效率指标设置底线目标，还有半数以上企业表示目前虽未设置但正在考虑设置。具体来看，近六成企业表示对经营利润设置了底线增长目标，半数以上企业要求薪酬总额增速低于利润增长速度，而人事费用率也是重要管控指标之一。

人员编制是影响薪酬总额预算重要的方面，调研显示2024年企业人员编制增长率平均值为6.3%，增速较上年有所放缓。

从细分维度来看，不同企业的人员编制增长较为分化，例如部分处于快速发展期的企业，其人员编制增长率达20%以上，而处于转型变革期的企业中，一些企业的人员编制呈负增长。

针对人员定编管理，65%的参调企业会采用量化定编方法，其中预算控制法和业务流程法的采用比例均在四成以上。针对人员编制总数和不同类型员工的编制数量，企业一般会采用多种定编方法进行校验核定，旨在应用量化方法制定更为科学合理的人员编制方案。

调研过程中，我们发现在人员编制增幅放缓的趋势下，企业更加关注人员配置的合理性，旨在通过优化结构配比提升人员效率。以不同用工形式的人员比例为例，调研显示劳务派遣和业务外包人员占比平均值均在10%左右，并且预计2024年外包人员占比的平均增长率在10%以上。

随着用工形式的多元化，企业在制定薪酬总额预算时除了考虑正式雇佣人员，还需要考虑劳务派遣、业务外包人员的数量配比、成本费用等内容，这有助于企业更加全面地分析人力资源成本的构成，制定更为精准的预算管理决策。

随着疫情得到有效控制，社会经济运转回归正常，企业经营业绩也稳步恢复，企业年终奖的发放比例有所回升，在参与调研的企业中，2023年84%的企业选择发放年终奖，比例较去年提升10个百分点。

同时，企业是否发放年终奖与业绩密切相关，业绩达成率越高，发放企业比例也越高，如业绩达成或超额达成的企业几乎全部发放年终奖；业绩达成率不足六成的企业，仅半数企业选择发放。将年终奖与业绩相关联可以提升员工的工作积极性、树立主人翁意识，以实现企业的业绩目标为导向，从而获得更高的年终奖金。

调研结果显示，2023年企业年终奖相当于月薪的倍数平均为1.8倍，基本与去年持平，企业在奖励员工方面保持相对稳定的态度，没有明显的变化。

从具体水平来看，市场整体年终奖水平为人均2.23万元，较去年略有增长，但是区分不同维度来看，各类型企业的年终奖水平差异较大：

区分城市类型来看，一线城市企业年终奖水平最高，人均为2.75万元，二三线城市较低（16,553元）。

区分不同行业来看，金融行业年终奖以4.66万元居各行业之首，高科技行业次之（4.18万元）而制造业年终奖平均水平为1.87万元，在各行业中排名较低。更多细分维度数据，请参见《双月观察第12期-薪酬总额预算与年终奖》。

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