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发布时间：2025-10-20 07:31:10
| 应付职工薪酬如何填报 所得税申报又变了，其中增加了工资填报，很多姐妹们在这卡了壳。 这篇笔记就来讲一讲（女生先保存，晚上休息的时候，认真看2遍，就会了） 申报系统增加了5个事项，其中事项一，需要填两组数据，“已计入成本费用的工资薪酬”“实际支付给职工的应付职工薪酬”。 先看2组分录： 借：管理费用（销售费用/生产成本）-工资 1000 借：管理费用-五险一金 300 借：管理费用-福利费 50 借：管理费用-工会经费 20 贷：应付职工薪酬-工资 1000 贷：应付职工薪酬-五险一金 300 贷：应付职工薪酬-福利费 50 贷：应付职工薪酬-工会经费 20 借：应付职工薪酬-工资 1000 贷：其他应付款-三险一金 150 贷：银行存款 845 贷：应交税费-应交个税 5 1️⃣、“已计入成本费用的工资薪酬”，这个“工资薪酬”包含：工资、企业承担的五险一金、福利费和工会经费。“已计入”指的是已经计提的，第一个分录就是计提分录。所以在找数据的时候，可以找应付职工薪酬一级科目（注意是一级），贷方全年累计发生数。 金额填：1000➕300➕50➕20=1370 当然这里有个前提，就是计提必须都通过应付职工薪酬过度，如果有些没有通过它过度，还要把这部分给加上。 2️⃣、“实际支付给职工的应付职工薪酬”，这里的“应付职工薪酬”指的是个人到手的工资+个人承担的三险一金+个税。 这个数据，看的是第二个分录，“应付职工薪酬-工资”（注意了，二级科目是工资），借方全年累计发生额。 也就是填1000。 在填写数据时，还会发现，有个提示的小圆圈，税局会拿“实际支付给职工的应付职工薪酬”，和申报到个税系统的数据对比，目的是为了看公司做账数据和申报数据，是否一致。 （管控真的越来越严格了）#会计实操 #财务 #薪酬 #薪酬绩效 #财务所得税 #所得税 |
